小企业会计分录总结

　　私营小企业会计科目一般按照小企业会计制度设立及使用。假设该私营小企业由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“XX贸易有限责任公司”，主业是商品流，属于一般纳税人。建账及会计分录如下：　07、9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库，具体内容我们江南会计培训学校小编分享如下。

　　1、9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到

　　借：应收账款—乙公司

　　贷：主营业务收入

　　应交税费—增值税(销项税额)

　　2、9月18日收到乙公司9月9日的欠款

　　借：银行存款

　　贷：应收账款—乙公司

　　3、本月21日从银行提取现金发放本月工资

　　① 借：现金

　　贷：银行存款

　　②借：应付工资

　　贷：现金

　　应交税费—应交个人所得税

　　4、本月25日分配(计提)本月工资

　　借： 管理费用—工资

　　贷：应付职工薪酬

　　5、本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

　　①借：管理费用—福利费

　　贷：应付福利费

　　②借：管理费用—工会经费

　　—职工教育经费

　　贷：其他应交款—工会经费

　　—职工教育经费

　　6、本月28日银行划账交社保等费用

　　借：管理费用—公司缴纳社保费

　　贷：银行存款

　　7、9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)

　　借：应交税费—应交增值税(未交税金)

　　贷：应交税费—未交增值税

　　8、9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费—应交城市维护建设税

　　其他应交款—教育费附加

　　—防洪费

　　—等等

　　9、月末结转已售商品成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　10、月末结转本收入

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　11、30日借：月末结转成本等

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　税金及附加

　　管理费用

　　销售费用

　　12、假设有利润，预缴企业所得税

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费—应交企业所得税

　　13、每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：

　　① 借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　②借：本年利润

　　贷：利润分配—未分配利润

　　③ 提取法定盈余公积

　　借：利润分配—未分配利润

　　贷：盈余公积—法定盈余公积

　　—法定公积金

　　④ 终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红)

　　借：利润分配—未分配利润

　　贷：应付股利—张三

　　—李四

　　—王五

　　从银行提取现金发放股利时：

　　①借：库存现金

　　贷：银行存款

　　②借：应付股利应付股利—张三

　　—李四

　　—王五

　　贷：库存现金

　　应交税费—应交个人所得税

以上是我们小编分享的小企业会计分录总结，想了解更多会计相关资讯尽在南宁江南区哪里有会计学校http://4469.peixun360.com/